+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Как на упращенке списать проезд при возвращении из другого города

Айсель Айсель говорит: Приказ на использование личного транспорта в служебных целях. Приказ на установление лимита ГСМ на месяц на данный автомомиль. Путевой лист,для списание ГСМ по норме на км, в пределах установленного лимита на месяц. Служба поддержкиWWW. Деньги на топливо он берет в бухгалтерии, заранее.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Расходы на бензин директору

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: "Секрет на миллион": Сати Казанова

Расходы при УСН расходы ипотека НК РФ налогоплательщик УСН основные средства нематериальные активы книга учета доходов арендные платежи лизинг материальные расходы оплата труда пособия При определении затрат, учитываемых при исчислении налоговой базы по "упрощенному" налогу, имеются свои нюансы.

Дело в том, что целый ряд затрат, формирующих себестоимость продукции, работ и услуг и учитываемых для целей налогообложения, оговоренных главой 25 Налогового кодекса РФ, при определении налоговой базы, подлежащей налогообложению, из полученного дохода не исключается.

В соответствии с п. Важное условие относительно признания расходов содержится в п. Расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты. То есть для того чтобы произведенные затраты могли считаться расходами субъектов предпринимательства и приниматься при исчислении налога, их необходимо оплатить.

Налоговые органы исходят из того, что приведенный в ст. Поэтому многие традиционные для общепринятой системы налогообложения затраты не могут быть приняты для расчета "упрощенного" налога.

Определение состава затрат, принимаемых при исчислении налогооблагаемой базы, является важным элементом расчета налога, поэтому целесообразно прокомментировать эти расходы более подробно.

Расходы на приобретение основных средств, нематериальных активов и порядок их отражения в Книге учета доходов и расходов по УСН В соответствии с пп.

Расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение нематериальных активов, создание нематериальных активов самим налогоплательщиком, предусмотренные п.

Пунктом 4 ст. Амортизируемым имуществом в целях Главы 25 Налогового кодекса РФ признается имущество, которое находится у налогоплательщика на праве собственности если иное не предусмотрено Главой 25 Налогового кодекса РФ , используется им для извлечения дохода и стоимость которого погашается путем начисления амортизации.

Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 руб. Пунктом 2 ст. Поэтому они не должны учитываться в целях налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. Но в том случае, если земельный участок приобретается для перепродажи, он будет признан товаром и расходы на его приобретение учитываются при определении налоговой базы в момент реализации участка в порядке, установленном пп.

В отношении основных средств, приобретенных в период применения упрощенной системы налогообложения, расходы на их приобретение учитываются с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию п.

Стоимость основных средств и нематериальных активов, купленных сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком , включаются в расходы не сразу, а частями равномерно в течение года.

При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями. Указанные расходы учитываются только по основным средствам и нематериальным активам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности.

По-другому учитываются основные средства, приобретенные налогоплательщиком до перехода на упрощенную систему налогообложения. Стоимость таких основных средств включается в расходы на их приобретение в следующем порядке: Правда, не все основные средства можно отыскать в названной Классификации.

В этом случае срок полезного использования основных средств налогоплательщики могут установить самостоятельно в соответствии с техническими условиями и рекомендациями организаций-изготовителей.

Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, учитываются в расходах с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав.

Указанное положение в части обязательности выполнения условия документального подтверждения факта подачи документов на регистрацию не распространяется на основные средства, введенные в эксплуатацию до 31 января года.

Много вопросов возникает у индивидуальных предпринимателей, можно ли при исчислении налога по УСН учесть расходы на приобретение в собственность недвижимого имущества здания, нежилого помещения , которые они понесли до своей регистрации в этом качестве то есть как физические лица и соответственно до момента начала применения ими УСН.

Когда физическое лицо приобретает в собственность объект основных средств нежилое помещение до государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, оно в это время еще не является налогоплательщиком, осуществляющим предпринимательскую деятельность. Следовательно, расходы на приобретение основного средства при применении индивидуальным предпринимателем УСН учитываться не должны.

А вот если после государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и начала применения УСН будут произведены расходы на ремонт этого объекта основных средств, то расходы на ремонт указанного здания или помещения, осуществленные в период применения УСН, могут быть учтены при определении налоговой базы на основании пп.

Когда основные средства, приобретенные после перехода на упрощенную систему налогообложения, продают до истечения трех лет с момента их приобретения в отношении основных средств со сроком полезного использования свыше 15 лет — до истечения десяти лет с момента их приобретения , то при расчете эффекта от сделки необходимо учесть следующее.

Пункт 3 статьи На сегодняшний день указанная норма изложена в следующей редакции: Таким образом, налоговая база пересчитывается не только по основным средствам, приобретенным после перехода на упрощенную систему налогообложения, но и по основным средствам, приобретенным до перехода на упрощенную систему налогообложения, а также по нематериальным активам.

В соответствии с пп. Для признания нематериального актива необходимо наличие способности приносить налогоплательщику экономические выгоды доход , а также наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого нематериального актива и исключительного права у налогоплательщика на результаты интеллектуальной деятельности в том числе патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки приобретения патента, товарного знака.

Расходы на приобретение нематериальных активов НМА признаются при УСН с момента принятия НМА на бухгалтерский учет с распределением затрат равными долями в течение налогового периода пп. Для отражения расходов на приобретение сооружение, изготовление основных средств и на приобретение создание самим налогоплательщиком нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный налоговый период в Книге учета доходов и расходов по УСН предусмотрен Раздел II.

Раздел II "Расчет расходов на приобретение сооружение, изготовление основных средств и на приобретение создание самим налогоплательщиком нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный налоговый период" Книги учета доходов и расходов по УСН заполняется налогоплательщиком, выбравшим в качестве объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".

При заполнении данного раздела налогоплательщиком указывается отчетный налоговый период, за который производится расчет расходов на приобретение сооружение, изготовление, создание самим налогоплательщиком основных средств и нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу I квартал, полугодие, 9 месяцев, год.

Расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение нематериальных активов, создание нематериальных активов самим налогоплательщиком, предусмотренные пп.

Расходы на приобретение сооружение, изготовление основных средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение создание самим налогоплательщиком нематериальных активов, учитываемые в порядке, предусмотренном п.

Расходы на приобретение сооружение, изготовление основных средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение создание самим налогоплательщиком нематериальных активов отражаются в разделе позиционным способом отдельно по каждому объекту.

Раздел II "Расчет расходов на приобретение сооружение, изготовление основных средств и на приобретение создание самим налогоплательщиком нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный налоговый период" Книги учета доходов и расходов по УСН заполняют в следующем порядке: Первоначальная стоимость приобретенного сооруженного, изготовленного основного средства в период применения упрощенной системы налогообложения отражается в графе 6 в том отчетном налоговом периоде, в котором произошло последним по времени одно из следующих событий: Первоначальная стоимость приобретенного созданного самим налогоплательщиком объекта нематериальных активов в период применения упрощенной системы налогообложения отражается в графе 6 в том отчетном налоговом периоде, в котором произошло последним по времени одно из следующих событий: Расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение отражаются в графе 6 в том отчетном налоговом периоде, в котором произошло последним по времени одно из следующих событий: По основным средствам и нематериальным активам, приобретенным сооруженным, изготовленным, созданным самим налогоплательщиком и введенным в эксплуатацию принятым к бухгалтерскому учету в период применения упрощенной системы налогообложения, графа 7 не заполняется.

При переходе на упрощенную систему налогообложения организации с общего режима налогообложения в графе 8 на дату такого перехода отражается остаточная стоимость каждого приобретенного сооруженного, изготовленного основного средства и приобретенного созданного самой организацией нематериального актива, которые были оплачены до перехода на упрощенную систему налогообложения, в виде разницы между ценой приобретения сооружения, изготовления, создания самой организацией и суммой начисленной амортизации в соответствии с требованиями Главы 25 Налогового кодекса РФ.

При переходе на упрощенную систему налогообложения организации, применяющей систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей единый сельскохозяйственный налог в соответствии с Главой При переходе на упрощенную систему налогообложения организации, применяющей систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с Главой Остаточная стоимость каждого приобретенного сооруженного, изготовленного основного средства и приобретенного созданного самой организацией нематериального актива до перехода на упрощенную систему налогообложения указывается в графе 8 в том отчетном налоговом периоде применения упрощенной системы налогообложения, в котором произошло последним по времени одно из следующих событий: Расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, приобретенных до перехода на упрощенную систему налогообложения, отражаются в графе 8 в том отчетном налоговом периоде, в котором в период применения упрощенной системы налогообложения произошло последним по времени одно из следующих событий: Индивидуальные предприниматели при переходе с иных режимов налогообложения на упрощенную систему налогообложения вправе при определении остаточной стоимости применять правила, установленные для организаций; — в графе 9 указывается количество кварталов эксплуатации в налоговом периоде оплаченного и введенного в эксплуатацию принятого к бухгалтерскому учету объекта основных средств или нематериальных активов; — в графе 10 указывается доля стоимости приобретенного сооруженного, изготовленного, созданного самим налогоплательщиком объекта основных средств или нематериальных активов, принимаемая в расходы в соответствии с п.

Значение данного показателя округляется до второго знака после запятой; — в графе 12 отражается сумма расходов на приобретение сооружение, изготовление основных средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение создание самим налогоплательщиком нематериальных активов, включаемая в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за каждый квартал налогового периода.

При этом по объектам основных средств или нематериальных активов, приобретенным сооруженным, изготовленным, созданным самим налогоплательщиком и введенным в эксплуатацию принятым к бухгалтерскому учету в период применения упрощенной системы налогообложения, данная сумма определяется как произведение граф 6 и 11, деленное на По объектам основных средств и нематериальных активов, приобретенным сооруженным, изготовленным, созданным самим налогоплательщиком до перехода на упрощенную систему налогообложения, данная сумма определяется как произведение граф 8 и 11, деленное на Сумма расходов, относящаяся к каждому кварталу налогового периода, по данной графе отражается в последнее число отчетного налогового периода в графе 5 Раздела I Книги учета доходов и расходов по УСН; — в графе 13 отражается сумма расходов на приобретение сооружение, изготовление основных средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение создание самим налогоплательщиком нематериальных активов, включаемая в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы, за налоговый период.

Данная сумма расходов определяется как произведение граф 12 и 9; — в графе 14 отражается сумма расходов на приобретение сооружение, изготовление основных средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение создание самим налогоплательщиком нематериальных активов, учтенная в составе расходов, при исчислении налоговой базы по налогу за предыдущие налоговые периоды данные графы 13 данного раздела за предыдущие налоговые периоды.

По основным средствам и нематериальным активам, приобретенным сооруженным, изготовленным, созданным самим налогоплательщиком и введенным в эксплуатацию принятым к бухгалтерскому учету в период применения упрощенной системы налогообложения, графа 14 не заполняется; — в графе 15 отражается оставшаяся часть расходов на приобретение сооружение, изготовление, создание самим налогоплательщиком основных средств и нематериальных активов, подлежащая списанию в последующих налоговых периодах графа 8 графа 13 графа По основным средствам и нематериальным активам, приобретенным сооруженным, изготовленным, созданным самим налогоплательщиком и введенным в эксплуатацию принятым к бухгалтерскому учету в период применения упрощенной системы налогообложения, графа 15 не заполняется; — в графе 16 указываются число, месяц и год выбытия реализации объекта основных средств или нематериальных активов.

По итоговой строке данного раздела за отчетный налоговый период отражается сумма значений показателей граф 6, 8, 12 Расходы в виде арендных лизинговых платежей При исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, индивидуальные предприниматели, использующие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе учитывать расходы в виде арендных в том числе лизинговых платежей за арендуемое в том числе принятое в лизинг имущество на основании пп.

Согласно п. В соответствии со ст. В аренду могут быть переданы земельные участки и другие обособленные природные объекты, предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования непотребляемые вещи.

Под лизинговой деятельностью понимается вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в лизинг. Но ведь очень часто бывает так, что арендатор не имеет задолженности по арендной плате, а даже, наоборот, платит авансом.

В какой период учитываются такие затраты? Авансы, выплаченные арендодателю, не будут являться расходами до момента получения услуги.

Ведь пока этого не произошло, нельзя с уверенностью сказать, будут ли услуги вообще оказаны. Договор может быть расторгнут, контрагент по тем или иным причинам может не выполнить свои обязательства и т.

Поэтому, в таком случае расходы на аренду признаются по истечении каждого месяца фактического пользования арендованным имуществом.

Также при применении объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, на основании пп. Материальные расходы Статья Налогового кодекса РФ, к которой и отсылает глава Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию.

К последним могут быть отнесены: К работам услугам производственного характера относится выполнение отдельных операций по производству изготовлению продукции, выполнению работ, оказанию услуг, обработке сырья материалов , контроль за соблюдением установленных технологических процессов, техническое обслуживание основных средств и другие подобные работы.

К услугам производственного характера также можно отнести и затраты на услуги по техническому обслуживанию ККТ, осуществляемые по договорам с центрами технического обслуживания. К работам услугам производственного характера также относятся транспортные услуги сторонних организаций включая индивидуальных предпринимателей , а также структурных подразделений самого налогоплательщика по перевозкам грузов внутри организации, в частности, перемещение сырья материалов , инструментов, деталей, заготовок, других видов грузов с базисного центрального склада в цеха отделения и доставка готовой продукции в соответствии с условиями договоров контрактов.

Материальные расходы принимаются к учету в порядке, аналогичном предусмотренному ст. Согласно этой статье расходы на приобретение топлива, воды и энергии всех видов принимаются к учету на основании договора с энергоснабжающей организацией, заключенного в соответствии с Гражданским кодексом РФ либо иного документа, например, счета-фактуры и отражающего поставку электроэнергии и других видов энергии.

В аналогичном порядке учитываются расходы по приобретению воды. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами включая банковские кредиты и при оплате услуг третьих лиц.

В Книге учета доходов и расходов по УСН материальные расходы отражаются в графе 5 как фактически оплаченные налогоплательщиком расходы на приобретение товарно-материальных ценностей и при условии принятия на учет этих ценностей. Поэтому в случае если индивидуальный предприниматель выдал своему работнику денежные средства под отчет на приобретение ТМЦ, расходы на их приобретение он сможет признать в момент утверждения авансового отчета работника, так как в тот момент, когда денежные средства только выданы под отчет, расходы еще не произведены и за работником числится задолженность.

Кроме того, на этот момент еще нет и документов, подтверждающих произведенные расходы на покупку ТМЦ. Расходы на оплату труда На основании пп.

Также исходя из норм статьи Налогового кодекса РФ в расходах налогоплательщика на оплату труда отражается начисленная зарплата, которая включает в себя НДФЛ.

Таким образом, суммы НДФЛ учитываются в расходах на оплату труда при УСН после фактической выплаты дохода работнику и перечисления налога в бюджет подп. В Книге учета доходов и расходов по УСН в графе 5 должна отражаться вся сумма заработной платы после фактической выплаты, в том числе удержанная с заработной платы сумма НДФЛ.

Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации В соответствии с пп. Таким образом, стоимость товаров, принимаемая в расходы по УСН, должна быть уменьшена на сумму НДС, уплаченного при их приобретении пп. Это связано с тем, что данный налог учитывается по отдельной статье расходов пп.

При этом согласно пп. Расходы, непосредственно связанные с реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке, учитываются в составе расходов после их фактической оплаты.

Пункт 3 ст. При реализации покупных товаров — на стоимость приобретения данных товаров, определяемую в соответствии с принятой учетной политикой для целей налогообложения одним из следующих методов оценки покупных товаров:

Имеет ли право физическое лицо на получение имущественного налогового вычета при заключении договора, одной из сторон которого выступает другое физическое лицо, осуществляющее ремесленную деятельность? Бюджет прожиточного минимума для трудоспособного населения, скорректированный на индекс потребительских цен за май г.

Расходы при УСН расходы ипотека НК РФ налогоплательщик УСН основные средства нематериальные активы книга учета доходов арендные платежи лизинг материальные расходы оплата труда пособия При определении затрат, учитываемых при исчислении налоговой базы по "упрощенному" налогу, имеются свои нюансы. Дело в том, что целый ряд затрат, формирующих себестоимость продукции, работ и услуг и учитываемых для целей налогообложения, оговоренных главой 25 Налогового кодекса РФ, при определении налоговой базы, подлежащей налогообложению, из полученного дохода не исключается. В соответствии с п. Важное условие относительно признания расходов содержится в п. Расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты. То есть для того чтобы произведенные затраты могли считаться расходами субъектов предпринимательства и приниматься при исчислении налога, их необходимо оплатить.

Все об упрощенной системе налогообложения для физлиц – предпринимателей

Однако физическое лицо — предприниматель плательщик единого налога обязано предоставить покупателю товаров услуг по его требованию чек, накладную или другой письменный документ, подтверждающий передачу прав собственности на них от продавца покупателю. Безвозмездно полученными следует считать товары работы, услуги , предоставленные плательщику единого налога согласно письменным договорам дарения и другим письменным договорам, заключенным согласно действующему законодательству, по которым не предусмотрено денежной или другой компенсации их стоимости или их возвращения, а также товары, переданные плательщику единого налога на ответственное хранение и использованные им п. Если кредитором списывается задолженность физическому лицу — предпринимателю за реализованные товары работы, услуги , то их стоимость включается в состав налогооблагаемого дохода см. Киеве от Киева от

Оплата проезда: командировка или личный интерес

За проведение платежей, сопровождение и регистрацию счета, применение дистанционной системы документооборота, осуществление эквайринга и иные услуги банки взимают плату. В этом материале разберем, в каких случаях и какие услуги от банка может принять упрощенец, исчисляя налог на УСН. К затратам при УСН, связанным с банковским взаимодействием, принадлежат расходы, зафиксированные в подп. При этом траты на услуги банков учитываются в порядке, применяемом ст. Что же касается трат за услуги кредиторов, в письме Минфина РФ от Эти операции упомянуты в ст. Банковские операции, относимые на расходы В соответствии с вышеупомянутым законом к издержкам, вызванным проведением банковских операций, имеют отношение следующие:

Переезд работника в другую местность Как сказано в ст.

Статьи для бухгалтера Оплата проезда: То есть когда работник выезжает в командировку раньше установленного срока либо возвращается позже, задерживаясь в месте ее проведения на выходные, праздничные дни или на время отпуска. Каким же образом Минфин России разграничил эти ситуации? Отклонение значительное У работника возникает доход, с которого организация обязана удержать налог, при условии что срок пребывания в командировке значительно превышает срок, установленный приказом. Например, в случае когда сразу по окончании командировки сотруднику предоставляется отпуск, который он проводит в месте командирования. Выходными можно пренебречь? Если же работник остается в месте командирования, используя выходные или нерабочие праздничные дни, оплата проезда, как считают специалисты финансового ведомства, не приводит к возникновению экономической выгоды и налог на доходы со стоимости билета исчислять не нужно.

Служебная командировка: учет расходов на проезд

.

.

.

kzКак списать ГСМ, если сотрудник ТОО имеет свое авто. Образец приказа на списание гсм при продаже автомобиля; Учет топлива .. включить в состав командировочных расходов как расходы на проезд. марку и количество горючего при выезде и возвращении, расход горючего (по.

Возмещаем транспортные расходы сотрудникам: практические ситуации

.

Ответы на вопросы: подтверждение командировочных расходов

.

.

.

.

.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. dulgfirsrehi

    Готовим вместе с ARNATOСпасибо большое за полезную информацию и помощь людям!Лайк 11 от друзей,заходите в гости!

  2. Мариетта

    В смысле хотят нам помочь? Прописка нужна не нам, а госпидарам.

  3. asasfe

    С мнением Тараса согласен. Очень информативное видео. Спасибо. Like от меня

  4. Ольга

    Нет, не следователь. Уже некоторое количество лет Комментарий тот был к видео Подозреваемый. Кто это такой? Его содержание станет понятней, если пересмотреть само видео.

  5. Харитина

    За пользование дорогами платится акциз на бензин под этим соусом этот акциз и вводился.

  6. Сильва

    Не голова а дом советов. а как на счёт квартир на этом сайте?

© 2018 valentinesday-2016images.com