+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Можно ли списать остаточную стоимость ос при реализации на усн

Можно ли списать остаточную стоимость ос при реализации на усн

Ответы на вопросы по теме: В налоговом учете убыток от продажи основного средства учитывайте в прочих расходах постепенно. Разделите его сумму на количество месяцев, которое осталось до конца срока полезного использования. Какие проводки сделать? Доходы и расходы от продажи основного средства отражают в составе прочих доходов и расходов. Проводки будут такие:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Что представляют собой основные средства ип на усн

Правила учета основных средств на УСН Правила учета различаются в зависимости от того, когда приобрели имущество — в период применения спецрежима или когда компания была на общем режиме. Есть специальные правила и в случае продажи основных средств. Об этих трех ситуациях и пойдет речь в статье. Напомним, что это ценности с первоначальной стоимостью свыше 40 тысяч рублей и сроком полезного использования более 12 месяцев.

Однако порядок списания стоимости приобретенных компанией основных средств на расходы зависит от того, когда приобрели имущество: Она включает в себя все расходы, связанные с покупкой имущества.

Определять первоначальную стоимость надо по правилам бухучета п. Это суммы, уплаченные поставщику, расходы на доставку, таможенные пошлины и сборы. Чтобы правомерно учесть расходы, должны выполняться два условия: Стоимость основных средств списывают равными долями в течение года, в котором они были приобретены.

Делать это нужно в последний день каждого квартала в течение календарного года. Например, автомобиль купили и стали использовать в I квартале. Тогда расходы надо списать в четыре захода равными долями.

Если же оплата и ввод в эксплуатацию произошли во II квартале, затраты учитывайте в три приема. Особые правила действуют при оплате активов в рассрочку. Списывать расходы можно по мере того, как фактически будут перечисляться деньги поставщику.

И даже если договором предусмотрен неравномерный график оплаты, учитывать можно именно те суммы, которые уплачены. Дробить затраты на равные части не нужно.

Обратите внимание Списывать можно только расходы на основные средства, которые признаются амортизируемым имуществом по правилам главы 25 Налогового кодекса. При рассрочке отражать затраты надо не единовременно, а равными долями в течение года, когда актив купили и ввели в эксплуатацию п.

Кстати, проценты за рассрочку чиновники также рекомендуют включать в первоначальную стоимость основного средства и списывать аналогичным образом письмо ФНС России от В том же месяце объект введен в эксплуатацию.

Общая сумма затрат с учетом процентов за рассрочку составляет рублей. Это и есть первоначальная стоимость объекта. Договором предусмотрен неравномерный график платежей. Этот платеж надо распределить между четырьмя кварталами года.

Получается ежеквартально бухгалтер будет списывать рублей 10 руб. Далее в апреле и мае компания перечисляет за оборудование по рублей, а в июне — 12 рублей.

Этот платеж надо распределить на три части по ,67 рублей каждая руб. Следовательно, В период с июля по сентябрь, ежемесячно нужно платить по 15 рублей. Этот платеж надо распределить на две части по 22 рублей каждая 15 руб. В таком случае по состоянию на Значит, по состоянию на Далее с января по октябрь года следующие 10 месяцев каждый месяц фирма должна перечислять по 20 рублей.

Таким образом, при расчете аванса за I квартал можно списать 15 рублей 20 руб. В апреле-июне года компания заплатит еще 60 рублей. Эту сумму надо распределить на три части по 20 рублей каждая. В июле-сентябре года компания заплатит еще 60 рублей.

Эту сумму надо распределить на две части по 30 рублей каждая. Наконец, в октябре года фирма заплатит последние 20 рублей.

Еще один момент. Но только если оплата частичная оплата либо ввод в эксплуатацию произошли уже после смены объекта налогообложения.

То есть одно их этих событий приходится на год, когда фирма уже платит налог с разницы между доходами и расходами. Данный вывод есть в упомянутом выше письме ФНС России. Важно Чтобы списать расходы на недвижимость, помимо оплаты имущества и его ввода в эксплуатацию надо подать документы на госрегистрацию права собственности.

Только когда выполняются эти три условия, затраты можно учесть. Актив купили до перехода на УСН, то есть когда фирма была на общем режиме Если речь идет про основные средства, купленные еще когда компания применяла общий режим налогообложения, то все зависит от срока полезного использования того или иного объекта.

Для наглядности порядок учета таких затрат мы привели в таблице 1: Таблица 1: За основу возьмите данные налогового учета п. Его первоначальная стоимость рублей в том числе НДС — 18 руб.

Данный станок относится ко второй амортизационной группе. В связи с этим бухгалтер компании установил срок полезного использования равным 25 месяцам. С по год компания применяла общий режим метод начисления.

В налоговом учете компания применяет линейный метод амортизации. Ежемесячная норма амортизации — 4 процента 1: Амортизационные отчисления по серверу с февраля по декабрь года составили 44 рублей руб. Поскольку срок полезного использования объекта не превышает трех лет, расходы можно списать в течение года.

Учитывать затраты надо четырьмя равными долями по 14 рублей 56 руб. Нельзя не упомянуть и про НДС. При переходе с общего режима на упрощенку необходимо восстановить налог, ранее принятый к вычету.

Но не весь НДС, а пропорционально остаточной стоимости основного средства. Восстановить налог следует в последнем квартале, предшествующем переходу на спецрежим. А саму восстановленную сумму учитывают в составе прочих расходов подп. Пример 3 Воспользуемся условиями предыдущего примера.

Остаточная стоимость сервера на момент перехода на упрощенку составила 56 рублей. Приходящийся на данную сумму НДС равен 10 рублей 56 руб.

Именно эту сумму НДС следовало восстановить в IV квартале года и списать ее на прочие расходы в налоговом учете. Реализация передача имущества Предположим, компания продала основное средство, стоимость которого ранее была списана на расходы. Будьте внимательны: Например, передаче в уставный капитал или дарении.

Принципиальны два момента: Все возможные варианты — в таблице 2: Таблица 2:

Однако это не всегда возможно. Дело в том, что существует два варианта упрощенной системы.

Переход на УСН: А данная статья посвящена сложностям, которые при переходе на УСН компаниям создают основные средства. Если да, то как именно это сделать? Ответы на эти вопросы даны в подпункте 3 пункта 3 статьи Для начала организация на 1 января года должна будет определить остаточную стоимость всех основных средств, имеющихся у нее на балансе. Причем, остаточную стоимость, сформированную по данным налогового, а не бухгалтерского учета.

Продажа основных средств в 2019 году при УСН

Подробнее о налоговом учете операций, связанных с выбытием основных средств, см. Как учесть при расчете налога на прибыль доходы и расходы от реализации амортизируемого имущества. Если расходы, связанные с реализацией основного средства, превышают полученный от продажи доход, разница между ними признается убытком. При расчете налога на прибыль сумма убытка включается в состав прочих расходов равными долями в течение определенного периода времени. Этот период равен разнице между сроком полезного использования актива и фактическим сроком его эксплуатации.

Продажа основного средства проводки

Проблемы могут возникнуть не только со стороны нерадивого покупателя, но самое главное от налоговиков. Так как необходимо помнить, что организации, применяющие УСН, учитывают доход от реализации основного средства с учетом ряда особенностей. Дело в том, что в случае реализации ОС организации на УСН придется пересчитать налоговые обязательство. Обо всем этом в данной статье. В соответствии с п.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учёт расходов на покупку основных средств
Учет основных средств при УСН:

Налог на имущество на УСН в году Приобретение компанией или индивидуальным предпринимателем дорогостоящего оборудования не позволяет отразить его стоимость в налоговых расходах единовременно. Списание расходов происходит в течение некоторого периода после начала использования объекта. В расходах при УСН, в рамках которой традиционно работает малый бизнес, амортизационные отчисления учитываются особым способом. Входит ли амортизация в расходы? Лимит по стоимости ОС в налоговом учете был увеличен до приведенного значения в году. Это разночтение приводит к существенным отличиям в суммах расходов по данным БУ и НУ, но, впрочем, эти показатели, и так практически никогда не совпадают. Так что, по большому счету, этот момент приводит лишь к дополнительной работе бухгалтера, которому необходимо отслеживать перечень имущества, одновременно являющегося и не являющегося основными средствами.

Порядок продажи ОС при УСН «доходы»

Продажа основных средств при УСН: Это в полной мере касается и хозопераций по реализации упрощенцем ОС п. Что касается даты получения дохода, по нормам п. При этом доходы определяют по правилам, закрепленным в ст.

В этой статье мы расскажем, когда нужно производить такой пересчет и как правильно рассчитать налоговую базу при реализации основных средств в различных ситуациях. Учет основных средств при УСН Для налогоплательщиков, применяющих УСН, основным средством считается имущество, которое признается амортизируемым по правилам, действующим для плательщиков налога на прибыль п.

Основное средство может поступить или до перехода на УСН или во время применения этого спецрежима. Особенность налогового учета состоит в том, что расходы на ОС признаются после оплаты и при условии, что объект уже оприходован и эксплуатируется предприятием. Отнесение затрат на ОС в расходы для целей обложения осуществляется в год введения средства в эксплуатацию. В отношении недвижимости действуют несколько иные правила. Расходы на нее включают в облагаемую базу только после проведения госрегистрации. Еще одно условие налогового учета — материальные ценности должны быть амортизируемыми. Расходы на модернизацию, переоборудование отражают также, как и издержки на приобретение и создание объекта. При этом следует руководствоваться положениями 3 пункта статьи

Списание основного дешевле остаточной стоимости Описание ДТ 01 ( субсч. как разница между сроком до момента реализации (п.

Покупка и продажа основных средств при УСН: спорные вопросы и практические решения

Какие налоговые последствия возникают при продаже основного средства на УСН? Учет доходов Вопрос: Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" приобрела легковой автомобиль за рублей со сроком полезного использования 40 месяцев в сентябре года. В октябре года автомобиль продан. Какие возникают последствия в отношении налога, уплачиваемого при УСН? Ответ от Плательщики на УСН расходы на покупку основных средств учитывают равными долями в течение налогового периода после того, как имущество пп. В Книге доходов и расходов утверждена приказом Минфина России от

Ответы на вопросы по теме: выбытие основных средств

Материалы по теме: Продажи ос при усн по цене ниже остаточной стоимости Последствия досрочной продажи объекта ОС: Но им приходится пересчитывать траты, если у актива срок полезного использования составляет 15 лет, а его реализуют в период до 10 лет либо первые 3 года. Отсчет ведется с конца года, в котором цена актива учитывалась в тратах. Читайте также статью: Пересчет облагаемой налоговой базы осуществляется с учетом правил, прописанных ст.

Как учесть расходы, если основное средство было куплено в рассрочку

О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ в ред. Однако не всегда есть возможность оплатить сразу всю покупку. Например, при приобретении дорогостоящих объектов основных средств между заключением договора с продавцом и окончательной оплатой может пройти достаточно много времени.

Шпаргалка по налогам на случай, если компания решит продать основное средство

Правила учета основных средств на УСН Правила учета различаются в зависимости от того, когда приобрели имущество — в период применения спецрежима или когда компания была на общем режиме. Есть специальные правила и в случае продажи основных средств. Об этих трех ситуациях и пойдет речь в статье.

.

.

Комментарии 13
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ярополк

    Сидят гниды ,и мысли только о том на что б еще налог придумать , и как потом это бабло красиво умыкнуть с бютжета. Назовите хоть один законопроект в котором подумали о благополучии простого народа.

  2. Флора

    Добрый день ! Всегда интересно, и главное полезно Вас слушать ! Вот и у меня возник вопрос, может не совсем в тему, но всё же . Я монтажник проектировщик систем водоснабжения, отопления и канализации ! Часто сталкиваюсь с противоречивыми решениями в уставах ОСМД и супермаркетов как к административному закону Украины , так и к самой Конституции Украины! А именно : в административном законадательстве Украины ограничено проводить шумные работы до 21 : 00 или до 22 : 00 . Но, как правило во многих новостороях ОСМД и всяких там кооперативных появляются ограничения либо до 18 : 00 либо до 19 : 00 , я уже молчу вынуждают своими решениями перерыва на два три часа ! Как здесь быть ? По супермаркетам там вообще жесть ! Охранник при выходе как местный царь требует чек о покупках, обязан ли я его брать для охранника ? Или что то разбила пожелая женщина не чайно, её пытались заставить заплатить за этот товар , когда я включил камеру телефона записать этот факт безарбузия на телефон, меня местная охрана супермаркета чуть не убила . Шо делать в этом диком случае ?

  3. tiepenxi

    И это, елы палы , реформированная полиция!Эра рафинированная милиция какой дела нет к своим гражданам, и мы как налогоплательщики обязаны содержать этих упырей за свой счет?Не ту страну назвали Гандурасом!Лайк

  4. Милена

    Вроде Брачный договор в России может регулировать только имущественные отношения супругов и не регулирует права и обязанности супругов во время брака (вынос мусора, приготовление борща, измена). Или я не прав?

  5. amerburche

    Скажите ,пожалуйста, мы нашли работу в Германии на ферме,но они не знают как нас официально принять,так как раньше никто с Украины у них не работал не работал,сказали узнавайте сами,нам не когда этим заниматься, вы не подскажете с чего начать, куда обратиться?

  6. Елисей

    Уважаемые что то никто не написал о том что в одном из этих законов (не помню точно в каком есть пункт о том что будет налог на старые авто (старше 5 лет), а таких в Украине 80%, и как с этим быть?

  7. Саломея

    Смотрела на многих сайтах, но боюсь подделки. Слышала , что в российских наших больницах лечат этими лекарствами 100 илечение. Назначили Совосбувир и Даклатасвир моя знакомая вылечилаь (ей занесли эту заразу при операции на щитовидную железу). Она покупала через врача, который сам же дает номер телефона Но через сайт получается в 2 раза дешевле.

  8. saurecou

    Спасибо большое за консультацию

  9. frucsettfi

    А так называемый рейтинг кредитных историй или что-то типа того не повлияет на мои взаимоотношения с другим банком где у меня не было ещё с ним косяков

  10. Фелицата

    Ура, поменьше станет неэволюциированных водительов

  11. sotycame

    Интересует тама Дропшиппинга.

  12. Фатина

    С новым годом Вас!Здоровья и удачи в работе.

  13. Сусанна

    Мммда,пидорошенкр довел страну до маразма.

© 2018 valentinesday-2016images.com